محاسبه مالیات مشاغل ۱۴۰۵
درآمد مشمول، فروش و هزینه را وارد کنید تا مالیات مشاغل عملکرد ۱۴۰۵ با معافیت ماده ۱۰۱…
این ابزار برای اشخاص حقیقی صاحبان مشاغل است، نه شرکتها. اشخاص حقوقی معمولاً طبق ماده ۱۰۵ با نرخ ۲۵٪ محاسبه میشوند. تخفیف افزایش درآمد ابرازی تبصره ماده ۱۳۱، معافیتهای خاص، ارزش افزوده، جرایم دیگر، بخشودگی و مالیات مقطوع تبصره ۱۰۰ در این عدد قطعی اعمال نمیشود.
وضعیت پرونده مالیاتی خود را رسمی استعلام بگیرید
بدهی مالیاتی، فهرست پروندهها و ابلاغیههای الکترونیک خود را بدون مراجعه حضوری از سامانههای رسمی دریافت کنید.
مالیات مشاغل
درآمد مشمول، فروش و هزینه را وارد کنید تا مالیات مشاغل عملکرد ۱۴۰۵ با معافیت ماده ۱۰۱، نرخهای ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد ماده ۱۳۱، جریمه، تبصره ۱۰۰ و کپی نتیجه محاسبه…
محاسبه مالیات مشاغل ۱۴۰۵؛ ماده ۱۰۱، ماده ۱۳۱ و تبصره ۱۰۰
صاحبان مشاغل، فریلنسرها، پزشکان، وکلا، فروشگاهها و فعالان خدماتی معمولاً با دو عدد اشتباه گرفته میشوند: فروش ناخالص و درآمد مشمول مالیات. ماشینحساب پیشخوانک هر دو مسیر را پوشش میدهد؛ یا سود مشمول مالیات را مستقیم وارد میکنید، یا فروش و هزینه قابل قبول را مینویسید تا ابزار ابتدا سود را تخمین بزند و سپس معافیت ماده ۱۰۱ و نرخهای ماده ۱۳۱ را اعمال کند.
معافیت ماده ۱۰۱ و نرخ ماده ۱۳۱ برای عملکرد ۱۴۰۵
برای عملکرد ۱۴۰۵، معافیت سالانه ماده ۱۰۱ صاحبان مشاغل ۲۸۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان است؛ مشروط به اینکه تکلیف اظهارنامه یا تکلیف جایگزین در موعد قانونی انجام شود. بعد از کسر این معافیت، مانده با نرخهای اصلاحی ماده ۱۳۱ محاسبه میشود.
پلکان ماده ۱۳۱ اصلاحی
تا ۴۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان درآمد مشمول: ۱۵٪ — نسبت به مازاد تا ۸۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان: ۲۰٪ — مازاد بر ۸۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان: ۲۵٪.
این نرخها روی مانده مشمول مالیات اعمال میشوند، نه روی کل فروش. اگر فروش کارتخوان شما ۳ میلیارد تومان باشد اما هزینه قابل قبول ۲٫۴ میلیارد تومان داشته باشید، مبنای مالیات در ابزار ۶۰۰ میلیون تومان است، نه ۳ میلیارد تومان.
مثال: مالیات یک شغل با درآمد مشمول ۶۰۰ میلیون تومان
فرض کنید درآمد مشمول مالیات سالانه عملکرد ۱۴۰۵ بعد از کسر هزینهها ۶۰۰٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان باشد و اظهارنامه در موعد ارسال شود:
محاسبه با آستانههای جدید
۶۰۰م − ۲۸۰م معافیت = ۳۲۰م مانده مشمول. چون ۳۲۰م داخل پله اول است: ۳۲۰م × ۱۵٪ = ۴۸٬۰۰۰٬۰۰۰ تومان.
اگر همین مؤدی اظهارنامه را خارج از موعد بدهد، ابزار معافیت ماده ۱۰۱ را اعمال نمیکند و جریمه احتمالی ماده ۱۹۲ را جدا از مالیات نشان میدهد.
اظهارنامه خارج از موعد چه اثری دارد؟
ماده ۱۰۱ استفاده از معافیت را به تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر گره میزند. همچنین ماده ۱۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقوقی، در صورت عدم تسلیم اظهارنامه، جریمهای معادل ۳۰٪ مالیات متعلق پیشبینی کرده است. ابزار پیشخوانک در حالت «خارج از موعد» هر دو اثر را جدا نشان میدهد: حذف معافیت و جریمه احتمالی.
جریمهها همیشه فقط همین عدد نیستند
جرایم دیگر، بخشودگی، اعتراض، قطعیشدن برگ تشخیص و وضعیت سامانه مؤدیان میتواند نتیجه نهایی را تغییر دهد.
تبصره ماده ۱۰۰ با این محاسبه چه فرقی دارد؟
تبصره ۱۰۰ مسیر مالیات مقطوع برای برخی مشاغل کوچک است. سقف جاری اعلامشده برای فرمهای سال ۱۴۰۵ مربوط به عملکرد ۱۴۰۴ است: فروش کالا و خدمات تا ۷۲ میلیارد تومان برای پرونده انفرادی و ۱۴۴ میلیارد تومان برای پرونده مشارکتی. ابزار در حالت «فروش و هزینه» فروش شما را فقط از نظر عددی با همین سقف مرجع مقایسه میکند.
تبصره ۱۰۰ یعنی مالیات قطعی سامانه، نه فرمول پلکانی
اگر سامانه برای شما فرم تبصره ۱۰۰ بدهد و آن را بپذیرید، مبلغ قطعی همان عدد پیشنهادی سامانه است؛ محاسبه پلکانی این ابزار فقط برای مقایسه و تصمیمگیری است.
راهنمای استفاده از ماشینحساب
- روش ورود اطلاعات را انتخاب کنید
اگر سود مشمول را میدانید، همان را وارد کنید؛ اگر فقط فروش و هزینه را دارید، تب دوم را بزنید.
- وضعیت اظهارنامه را مشخص کنید
اگر اظهارنامه یا تکلیف جایگزین در موعد انجام میشود، معافیت ماده ۱۰۱ فعال بماند؛ در غیر این صورت حالت خارج از موعد را انتخاب کنید.
- تبصره ۱۰۰ را فقط مقایسه کنید
برای فروشهای داخل سقف جاری، سامانه مالیاتی باید شرایط نهایی و مالیات مقطوع را اعلام کند.
- جدول پلهها را بخوانید
نتیجه نشان میدهد هر بخش از درآمد مشمول در کدام پله ۱۵، ۲۰ یا ۲۵ درصدی قرار گرفته است.
پرونده مالیاتی خود را رسمی و آنلاین استعلام بگیرید
پیش از تسلیم اظهارنامه، بدهی مالیاتی و ابلاغیههای الکترونیک احتمالی خود را از سامانههای رسمی بررسی کنید.
استعلام بدهی مالیاتی
نظرتان را بنویسید