آموزش گام به گام ثبت نام مالیاتی کارتخوان (POS)

خیر، برخلاف باور عموم، مالیاتی تحت عنوان «مالیات بر دستگاه کارتخوان» به صورت مجزا وجود ندارد. در واقع، دستگاه کارتخوان تنها یک ابزار برای شفاف‌سازی درآمدهای شماست. مالیاتی که پرداخت می‌کنید همان مالیات بر عملکرد یا مالیات بر درآمد مشاغل است که بر اساس سود خالص سالانه شما محاسبه می‌شود. سازمان امور مالیاتی از داده‌های تراکنش‌های کارتخوان برای تخمین دقیق‌تر میزان فروش و درآمد مودیان استفاده می‌کند تا عدالت مالیاتی برقرار شود.

طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمامی اشخاص حقیقی و حقوقی که برای فروش کالا یا ارائه خدمات خود از دستگاه‌های پوز (POS) یا درگاه‌های پرداخت اینترنتی (IPG) استفاده می‌کنند، ملزم به تشکیل پرونده مالیاتی و اتصال دستگاه خود به آن هستند. این شامل تمامی اصناف، پزشکان، وکلا، فروشگاه‌های آنلاین و حتی کسب‌وکارهای کوچک خانگی می‌شود که از ابزارهای پرداخت الکترونیک برای دریافت وجه از مشتریان استفاده می‌کنند.

در نظام جدید مالیاتی، چیزی به نام کارتخوان شخصی که معاف از مالیات باشد وجود ندارد. تمامی دستگاه‌های کارتخوان فعال در سطح کشور باید به یک کد مالیاتی متصل باشند. اگر دستگاهی به پرونده مالیاتی متصل نشود، توسط بانک مرکزی مسدود خواهد شد. همچنین طبق بخشنامه‌های جدید سال ۱۴۰۳، حساب‌های بانکی که تعداد تراکنش و مجموع مبالغ واریزی آن‌ها از حد مجاز (مثلاً ۱۰۰ تراکنش در ماه) فراتر رود، به عنوان حساب تجاری شناسایی شده و مشمول بررسی‌های مالیاتی دقیق می‌شوند.

مالیات کارتخوان در دسته مالیات بر درآمد مشاغل قرار می‌گیرد که ناشی از فعالیت مستمر اقتصادی است و نرخ آن بر اساس سود سالانه محاسبه می‌شود. اما مالیات بر درآمد اتفاقی مربوط به درآمدهایی است که به صورت غیرمستمر و اتفاقی (مانند برنده شدن در قرعه‌کشی یا هبه) به دست می‌آید. تراکنش‌های کارتخوان به عنوان فروش کالا یا خدمات تلقی شده و پس از کسر هزینه‌های عملیاتی و معافیت‌های پایه، مشمول نرخ‌های ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم می‌گردند.

خیر، داشتن کارتخوان به هیچ وجه باعث حذف معافیت‌های قانونی شما نمی‌شود. هر مودی مالیاتی (شخص حقیقی) سالانه مبلغی را به عنوان معافیت پایه مالیاتی (که در بودجه سالانه تعیین می‌شود، مثلاً برای سال ۱۴۰۳ مبلغ ۱۰۰ میلیون تومان در نظر گرفته شده) دارد. استفاده از کارتخوان تنها باعث شفافیت می‌شود و اگر سود خالص شما کمتر از سقف معافیت باشد، همچنان مالیاتی پرداخت نخواهید کرد، مشروط بر اینکه تکالیف قانونی خود را انجام داده باشید.

خیر، شما برای هر واحد شغلی یا هر فعالیت اقتصادی خود تنها یک پرونده مالیاتی (کد اقتصادی) تشکیل می‌دهید. در سامانه درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی، می‌توانید چندین دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت اینترنتی را به یک پرونده واحد متصل کنید. سازمان امور مالیاتی مجموع تراکنش‌های تمامی این دستگاه‌ها را به عنوان درآمد کل آن واحد شغلی در نظر گرفته و بر اساس آن مالیات نهایی را محاسبه و مطالبه می‌کند.

استفاده از کارتخوان برای تراکنش‌های غیرتجاری (مانند قرض دادن یا جابجایی پول بین حساب‌های شخصی) اکیداً توصیه نمی‌شود. سازمان امور مالیاتی اصل را بر این می‌گذارد که هر واریزی به کارتخوان به منزله «فروش» است. اگر تراکنش غیرتجاری انجام دهید، بار اثبات آن بر عهده شماست و باید با اسناد و مدارک مثبته در هیئت‌های حل اختلاف ثابت کنید که این مبلغ درآمد نبوده است؛ در غیر این صورت مشمول مالیات و جریمه کتمان درآمد خواهید شد.

بله، طبق قانون هیچ استثنایی برای نوع مالکیت یا مکان کسب‌وفار وجود ندارد. هر فردی که از دستگاه پوز استفاده می‌کند، فارغ از اینکه مغازه داشته باشد یا به صورت سیار فعالیت کند، باید در سامانه امور مالیاتی ثبت‌نام کرده و کد رهگیری مالیاتی دریافت کند. در غیر این صورت، شرکت‌های پی‌اس‌پی (PSP) مجاز به ارائه خدمات به این افراد نیستند و دستگاه‌های آن‌ها در طرح‌های نظارتی بانک مرکزی به سرعت غیرفعال و مسدود خواهد شد.

اولین و مهم‌ترین قدم، مراجعه به درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به آدرس my.tax.gov.ir است. در این سامانه شما باید با استفاده از کد ملی و شماره همراهی که به نام خودتان است، ثبت‌نام اولیه را انجام دهید. پس از ورود به پنل کاربری، باید نسبت به تکمیل پرونده مالیاتی، انتخاب نوع فعالیت (اینتاکد) و تایید اطلاعات هویتی اقدام کنید تا بتوانید در مراحل بعدی، دستگاه کارتخوان خود را به این پرونده متصل نمایید.

پس از تکمیل پرونده مالیاتی در سامانه my.tax.gov.ir، به بخش «ساماندهی پذیرنده‌های بانکی» بروید. در این بخش لیستی از تمام کارتخوان‌هایی که به نام شما در بانک مرکزی ثبت شده نمایش داده می‌شود. شما باید هر دستگاه را بررسی کرده و گزینه «اتصال به پرونده» را انتخاب کنید. با انتخاب پرونده مالیاتی مربوطه و تایید نهایی، دستگاه شما به صورت قانونی ثبت می‌شود. اگر دستگاهی در لیست بود که متعلق به شما نیست، حتماً باید گزینه «عدم تعلق» را بزنید.

برای دریافت دستگاه جدید، ابتدا باید در سامانه مالیاتی ثبت‌نام کرده و کد رهگیری ۱۰ رقمی دریافت کنید. مراحل شامل: ۱. پیش‌ثبت‌نام در my.tax.gov.ir، ۲. تایید شماره همراه و اطلاعات هویتی، ۳. تکمیل اطلاعات کسب‌وکار و آدرس، ۴. تایید نهایی و دریافت کد رهگیری. پس از دریافت این کد، می‌توانید به بانک یا شرکت‌های ارائه دهنده کارتخوان مراجعه کنید. آن‌ها با استعلام این کد از سازمان مالیاتی، اجازه تخصیص دستگاه به شما را خواهند داشت.

در صورت تغییر مکان یا نوع فعالیت، شما موظف هستید حداکثر ظرف مدت ۱۵ روز اطلاعات پرونده مالیاتی خود را در سامانه بروزرسانی کنید. اگر آدرس تغییر کرده، باید تغییرات را در بخش ثبت‌نام اعلام نمایید. همچنین اگر نوع فعالیت (اینتاکد) تغییر کرده است، باید آن را اصلاح کنید زیرا نرخ سود علی‌الراس و ضرایب مالیاتی بر اساس نوع شغل متفاوت است. عدم اعلام تغییرات می‌تواند منجر به جریمه یا محاسبه اشتباه مالیات بر اساس شغل قبلی شود.

برای غیرفعال کردن دستگاه‌هایی که دیگر از آن‌ها استفاده نمی‌کنید یا مفقود شده‌اند، باید به پنل کاربری خود در my.tax.gov.ir مراجعه کرده و در بخش مدیریت پذیرنده‌ها، درخواست غیرفعال‌سازی یا اعلام عدم تعلق را ثبت کنید. علاوه بر این، توصیه می‌شود به شرکت پشتیبان کارتخوان (PSP) مربوطه نیز اطلاع دهید تا دستگاه را از سمت بانک مرکزی نیز ابطال کنند. باقی ماندن دستگاه فعال به نام شما در سامانه، ریسک مالیاتی بالایی در صورت استفاده غیرمجاز توسط دیگران دارد.

بله، افراد زیر ۱۸ سال نیز می‌توانند با ولایت یا قیمومیت قانونی پدر یا جد پدری نسبت به تشکیل پرونده مالیاتی اقدام کنند. در این حالت، اطلاعات هویتی فرد زیر ۱۸ سال به عنوان مودی ثبت می‌شود، اما تاییدیه نهایی و مسئولیت‌های قانونی بر عهده ولی قانونی اوست. برای ثبت کارتخوان، ارائه مدارک شناسایی ولی و کپی شناسنامه مودی الزامی است و تمامی مراحل در سامانه مالیاتی باید تحت نظارت و با تایید ولی انجام پذیرد.

هنگام ثبت‌نام یا ویرایش پرونده، شما باید شماره شبای حسابی که به کارتخوان متصل است را وارد کنید. سامانه مالیاتی به صورت برخط با سامانه «سیاق» بانک مرکزی ارتباط برقرار کرده و مالکیت حساب را استعلام می‌کند. نام صاحب حساب حتماً باید با نام مودی مالیاتی مطابقت داشته باشد. پس از تایید استعلام، این حساب به عنوان «حساب تجاری» در پایگاه داده سازمان مالیاتی ثبت شده و تمامی واریزی‌های آن تحت رصد مالیاتی قرار می‌گیرد.

اگر دستگاهی دارید که تراکنش انجام می‌دهد اما در لیست «ساماندهی پذیرنده‌ها» وجود ندارد، ابتدا باید با شرکت پشتیبان (PSP) تماس بگیرید و شماره سریال و کد پذیرندگی خود را چک کنید. ممکن است اطلاعات شما توسط شرکت به بانک مرکزی ارسال نشده باشد. در صورتی که مشکل از سمت شرکت نبود، می‌توانید از طریق گزینه «ثبت دستگاه جدید» در سامانه مالیاتی، اطلاعات دستگاه را به صورت دستی وارد کنید تا پس از استعلام از بانک مرکزی، در لیست شما ظاهر شود.

این یکی از رایج‌ترین خطاهای فنی در سامانه my.tax.gov.ir است. طبق قوانین امنیتی، شماره همراهی که برای ثبت‌نام استفاده می‌کنید حتماً باید در سامانه «شاهکار» به نام خودتان (صاحب کد ملی) ثبت شده باشد. اگر سیم‌کارت به نام شخص دیگری است، سامانه اجازه ادامه مراحل را نمی‌دهد. برای رفع این مشکل، یا باید سیم‌کارت را به نام خود تغییر مالکیت دهید و یا از شماره دیگری که مالکیت آن با شماست استفاده کنید تا پیامک تایید ارسال شود.

کد آیسیک یک استاندارد بین‌المللی برای طبقه‌بندی فعالیت‌های اقتصادی است، اما «اینتاکد» سیستمی است که سازمان امور مالیاتی ایران برای دقت بیشتر در محاسبه سود فعالیت‌ها طراحی کرده است. هنگام ثبت کارتخوان، انتخاب اینتاکد صحیح بسیار حیاتی است؛ زیرا هر کد دارای یک «ضریب سود» مشخص است. مثلاً اگر ضریب سود شغل شما ۱۰٪ باشد و شما اشتباهاً کدی با ضریب ۲۰٪ انتخاب کنید، مالیات شما بدون دلیل دو برابر محاسبه خواهد شد.

مسدود شدن کارتخوان می‌تواند دلایل فنی یا قانونی مختلفی داشته باشد. اولاً بررسی کنید که آیا در سامانه my.tax.gov.ir وضعیت پرونده شما «گام ۴» یا «نهایی» است یا خیر. اگر پرونده در وضعیت پیش‌ثبت‌نام مانده باشد، بانک مرکزی دستگاه را قطع می‌کند. ثانیاً ممکن است اطلاعات هویتی شما در بانک با سامانه مالیاتی مغایرت داشته باشد. ثالثاً، اگر تراکنش‌های مشکوک یا بسیار بالا داشته باشید، ممکن است واحد نظارت بانک مرکزی به صورت موقت دسترسی شما را برای بررسی بیشتر قطع کرده باشد.

بله، سامانه‌های دولتی و مالیاتی ایران به دلیل مسائل امنیتی و جلوگیری از حملات سایبری، تنها با IP‌های داخلی ایران در دسترس هستند. استفاده از VPN یا فیلترشکن باعث می‌شود IP شما تغییر کرده و سامانه یا کلاً باز نشود و یا در هنگام ثبت اطلاعات با خطای Timeout یا عدم ارسال فرم مواجه شوید. حتماً قبل از ورود به درگاه ملی مالیات، فیلترشکن خود را خاموش کرده و از پایداری اینترنت خود اطمینان حاصل کنید.

سازمان امور مالیاتی به صورت مستقیم به ریز تراکنش‌های شما دسترسی دارد، اما برای تنظیم اظهارنامه، شما باید مجموع فروش سالانه را بدانید. برای این کار می‌توانید به پنل کاربری خود در بانک صادرکننده کارتخوان مراجعه کنید یا از شرکت PSP درخواست گزارش سالانه (صورتحساب پذیرنده) داشته باشید. همچنین در سامانه مالیاتی، در بخش «استعلامات»، بخشی برای مشاهده مجموع مبالغ واریزی به تفکیک ماه‌های سال وجود دارد که مبنای محاسبات سازمان مالیاتی قرار می‌گیرد.

بله، هر نوع ابزار پرداخت الکترونیک که منجر به واریز وجه به حساب شما بابت فعالیت اقتصادی شود، مشمول این قانون است. درگاه‌های پرداخت درون‌برنامه‌ای، لینک‌های پرداخت شخصی و حتی کیوآرکدها (QR Code) همگی دارای کد پذیرندگی هستند. این کدها باید در سامانه مالیاتی در بخش درگاه‌های پرداخت اینترنتی ثبت و به پرونده مالیاتی متصل شوند. عدم ثبت آن‌ها به منزله کتمان درآمد تلقی شده و جرایم سنگینی به همراه خواهد داشت.

سامانه سیاق (سامانه یکپارچه احکام قضایی و بانکی) به سازمان مالیاتی و بانک مرکزی اجازه می‌دهد تا به صورت برخط و لحظه‌ای، تمامی حساب‌های متصل به کد ملی یک فرد را رصد کنند. از نظر فنی، این سامانه باعث می‌شود که انتقال پول از کارتخوان به هر حسابی بلافاصله شناسایی شود. اگر شما کارتخوانی را به حسابی متصل کنید که در سامانه مالیاتی اعلام نشده است، سامانه سیاق این مغایرت را شناسایی کرده و منجر به غیرفعال شدن خودکار دستگاه می‌شود.

اشتباه در شماره سریال باعث می‌شود که تراکنش‌های شما به درستی در پرونده مالیاتی ننشیند. برای اصلاح این مورد، نمی‌توانید مستقیماً در سامانه مالیاتی ویرایش انجام دهید. ابتدا باید به شرکت پشتیبان دستگاه اطلاع دهید تا اطلاعات صحیح را در سامانه جامع بانک مرکزی (پذیرندگان) اصلاح کنند. پس از اصلاح در بانک مرکزی، معمولاً بین ۷۲ ساعت تا یک هفته زمان می‌برد تا اطلاعات جدید به صورت خودکار در سامانه my.tax.gov.ir بروزرسانی و جایگزین شود.

نرخ مالیات بر اساس سود خالص محاسبه می‌شود و نه مجموع تراکنش‌ها. برای اشخاص حقیقی (مشاغل)، پس از کسر معافیت پایه (۱۰۰ میلیون تومان برای سال ۱۴۰۳)، نرخ مالیات به صورت پلکانی است: تا ۲۰۰ میلیون تومان سود مشمول مالیات با نرخ ۱۵٪، از ۲۰۰ تا ۴۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۰٪ و مبالغ مازاد بر ۴۰۰ میلیون تومان با نرخ ۲۵٪ محاسبه می‌شود. برای اشخاص حقوقی (شرکت‌ها)، نرخ مالیات به طور ثابت ۲۵٪ از سود خالص سالانه است.

اگر اسناد و مدارک هزینه‌ای (دفتر روزنامه و کل) ندارید، سازمان مالیاتی از ضریب سود استفاده می‌کند. فرمول به این صورت است: (مجموع تراکنش‌های سالانه × ضریب اینتاکد شغل) = سود تخمینی. سپس (سود تخمینی - معافیت سالانه) = سود مشمول مالیات. در نهایت، سود مشمول مالیات در نرخ‌های ۱۵ تا ۲۵ درصد ضرب می‌شود. برای مثال اگر ۱ میلیارد تومان تراکنش داشته باشید و ضریب شغل شما ۱۰٪ باشد، سود شما ۱۰۰ میلیون تومان فرض می‌شود که اگر زیر سقف معافیت باشد، مالیات صفر خواهد بود.

خیر، این یک باور اشتباه است. در هنگام کشیدن کارت، هیچ مبلغی تحت عنوان مالیات از حساب فروشنده یا خریدار کسر نمی‌شود. تنها کارمزد بانکی (که طبق مصوبه بانک مرکزی است) کسر می‌گردد. مالیات کارتخوان به صورت سالانه و پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی یا استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ محاسبه و پرداخت می‌شود. بنابراین، تمام مبلغ تراکنش (منهای کارمزد بانکی) به حساب پذیرنده واریز می‌گردد و تسویه مالیاتی در پایان سال مالی انجام می‌شود.

عدم اتصال کارتخوان به پرونده مالیاتی علاوه بر قطع دستگاه، جریمه‌های سنگینی دارد. طبق ماده ۲۲ قانون پایانه‌های فروشگاهی، جریمه عدم ثبت‌نام معادل ۱۰٪ از مجموع فروش انجام شده از طریق آن دستگاه یا ۲۰ میلیون ریال (هر کدام که بیشتر باشد) خواهد بود. همچنین مودی از تمامی معافیت‌های مالیاتی و مشوق‌های قانونی (مانند معافیت پایه سالانه) محروم شده و مالیات او به صورت علی‌الراس و با حداکثر ضرایب محاسبه خواهد شد.

اگر کسب‌وکار شما مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده باشد (مانند طلافروشی‌ها، رستوران‌ها و...)، باید علاوه بر قیمت کالا، ۹٪ یا ۱۰٪ (طبق قانون جدید) مالیات ارزش افزوده از مشتری دریافت کنید. تراکنش کارتخوان شما شامل این مبلغ هم هست. شما موظفید هر سه ماه یکبار (فصلی) اظهارنامه ارزش افزوده رد کرده و مبالغ دریافتی را به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنید. کارتخوان به سازمان کمک می‌کند تا بفهمد شما چقدر ارزش افزوده از مشتریان گرفته‌اید.

تبصره ماده ۱۰۰ یک تسهیلات ویژه برای کسب‌وکارهای کوچک است. اگر مجموع فروش (تراکنش‌های کارتخوان) شما در سال کمتر از سقف تعیین شده (مثلاً ۱۸ میلیارد تومان برای سال ۱۴۰۲) باشد، می‌توانید بدون ارائه دفتر و اسناد، مالیات مقطوعی را که سازمان پیشنهاد می‌دهد بپذیرید. این مالیات معمولاً بسیار کمتر از حالت عادی است و شما را از حسابرسی‌های پیچیده و هزینه‌های حسابداری معاف می‌کند. این بهترین راه قانونی برای مدیریت هزینه‌های مالیاتی اصناف است.

بله، اگر شما جزو مودیانی هستید که مکلف به نگهداری دفاتر قانونی (گروه اول) می‌باشید، هزینه‌های خرید دستگاه پوز، کاغذ رول، تعمیرات و کارمزدهای بانکی به عنوان «هزینه‌های قابل قبول مالیاتی» تلقی می‌شوند. این هزینه‌ها در پایان سال از مجموع درآمد شما کسر شده و سود خالص شما را کاهش می‌دهند که در نتیجه منجر به پرداخت مالیات کمتری می‌شود. برای گروه‌های دوم و سوم که بر اساس ضریب مالیات می‌دهند، این هزینه‌ها به صورت پیش‌فرض در ضریب سود لحاظ شده است.

بله، سازمان امور مالیاتی برای رفاه حال مودیان، امکان پرداخت اقساطی مالیات را فراهم کرده است. پس از قطعی شدن مبلغ مالیات در سامانه، شما می‌توانید درخواست تقسیط بدهی خود را ثبت کنید. معمولاً مالیات را می‌توان در ۴ تا ۶ قسط ماهانه پرداخت کرد. البته توجه داشته باشید که در صورت استفاده از تبصره ماده ۱۰۰، امکان قسط‌بندی راحت‌تر و بدون نیاز به چک یا ضمانت‌های سنگین فراهم است، مشروط بر اینکه قسط اول را در موعد مقرر پرداخت کنید.

طبق ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان، بانک مرکزی موظف است اطلاعات تمامی تراکنش‌های بانکی که از طریق پایانه‌های فروشگاهی انجام می‌شود را به سازمان امور مالیاتی ارسال کند. این قانون صراحتاً بیان می‌کند که این تراکنش‌ها به عنوان درآمد مشمول مالیات مودی تلقی می‌شوند مگر اینکه خلاف آن ثابت شود. همچنین ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم به سازمان اجازه می‌دهد برای شفافیت کامل، به تمامی حساب‌های بانکی اشخاص دسترسی داشته باشد.

بله، اجاره دادن دستگاه کارتخوان یا استفاده از کارتخوان دیگران برای کتمان درآمد، مصداق بارز «فرار مالیاتی» و «پولشویی» است. طبق قانون، مسئولیت تمامی تراکنش‌های انجام شده با دستگاه بر عهده صاحب پرونده مالیاتی است. در صورت شناسایی، علاوه بر جریمه‌های سنگین مالیاتی (تا ۳۰٪ جریمه غیرقابل بخشش)، پرونده قضایی تشکیل شده و ممکن است مجازات‌های کیفری از جمله حبس یا محرومیت از حقوق اجتماعی برای فرد خاطی در نظر گرفته شود.

خیریه‌ها، مساجد و نهادهای مذهبی طبق ماده ۱۳۹ قانون مالیات‌های مستقیم از پرداخت مالیات بر درآمد معاف هستند، اما این معافیت به معنای عدم نیاز به ثبت کارتخوان نیست. این نهادها نیز باید پرونده مالیاتی تشکیل داده و کارتخوان خود را متصل کنند. آن‌ها موظفند اظهارنامه مالیاتی (حتی با عدد صفر) رد کنند و دفاتر قانونی داشته باشند تا ثابت کنند درآمدهای حاصله صرف امور خیریه شده است. در صورت عدم انجام این تکالیف، معافیت آن‌ها لغو و مشمول مالیات می‌شوند.

اگر پس از بررسی تراکنش‌ها، مالیاتی برای شما تعیین شد که مورد قبولتان نیست، ۳۰ روز فرصت دارید تا در سامانه مالیاتی اعتراض خود را ثبت کنید. مراحل اعتراض شامل: ۱. اعتراض به ممیز کل (ماده ۲۳۸)، ۲. در صورت عدم توافق، ارجاع به هیئت حل اختلاف بدوی، ۳. هیئت تجدیدنظر، ۴. شورای عالی مالیاتی و در نهایت دیوان عدالت اداری. برای موفقیت در اعتراض، باید اسناد و مدارک بانکی و فاکتورهای خرید و فروش معتبر ارائه دهید تا ثابت کنید درآمد واقعی شما کمتر از مقدار تخمینی بوده است.

شورای پول و اعتبار در سال ۱۴۰۲ مصوب کرد که تمامی حساب‌های متصل به کارتخوان به صورت خودکار «تجاری» هستند. اما برای حساب‌های شخصی، اگر در ماه بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی داشته باشند و مجموع مبالغ واریزی بیش از ۳۵ میلیون تومان (این رقم ممکن است سالانه تغییر کند) باشد، آن حساب نیز تجاری تلقی می‌شود. در این صورت، صاحب حساب باید ثابت کند که این واریزی‌ها بابت فروش نبوده است، در غیر این صورت کل مبالغ مشمول مالیات کارتخوان خواهد شد.

بله، طبق بند (ی) تبصره ۶ قانون بودجه، تمامی صاحبان حرف پزشکی، پیراپزشکی، داروسازی، دامپزشکی و همچنین وکلا و مشاوران خانواده ملزم به استفاده از پایانه فروشگاهی (کارتخوان) متصل به سامانه مودیان هستند. عدم استفاده از کارتخوان توسط این صنوف نه تنها جریمه مالیاتی دارد، بلکه می‌تواند منجر به ابطال پروانه فعالیت یا عدم تمدید آن توسط مراجع ذی‌صلاح شود. این قانون برای مبارزه با فرار مالیاتی در بخش خدمات تخصصی وضع شده است.

در شرکت‌های حقوقی، مسئولیت مالیاتی بر عهده شخصیت حقوقی شرکت است. کارتخوان باید به نام شرکت و متصل به حساب بانکی حقوقی شرکت باشد. مدیرعامل و اعضای هیئت مدیره مسئولیت تضامنی در قبال پرداخت مالیات و انجام تکالیف قانونی دارند. اگر کارتخوان شرکت به نام یکی از شرکا به صورت شخصی ثبت شده باشد، تخلف محسوب شده و می‌تواند منجر به رد دفاتر مالیاتی شرکت و محاسبه مالیات به صورت علی‌الراس برای هر دو طرف (فرد و شرکت) شود.

طبق ماده ۱۵۶ و ۱۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم، سازمان امور مالیاتی تا ۵ سال فرصت دارد تا به حساب‌ها و تراکنش‌های بانکی مودیان رسیدگی کند. این یعنی اگر شما امسال تراکنشی داشته باشید، سازمان می‌تواند تا ۵ سال آینده آن را بررسی و در صورت مشاهده تخلف، مطالبه مالیات و جریمه کند. بنابراین، نگهداری اسناد، فاکتورها و صورتحساب‌های بانکی مرتبط با کارتخوان حداقل تا ۵ سال پس از پایان سال مالی مربوطه، برای دفاع در برابر ادعاهای احتمالی سازمان مالیاتی الزامی است.